Skatteforhold ved andele i Merkur
Skat af andele
De almindelige beskatningsregler er gældende for Merkurs andelshavere, der derfor skal betale skat af afkastet fra deres B-andele.
Afkast fra B-andelene kommer i form af kursstigninger, da der ikke betales udbytte.
Nedenfor kan du se de konkrete skatteregler og skattesatser for 2012. Satserne kan ses på www.skat.dk under ”satser og beløbsgrænser”.
I 2012 er skattereglerne således:
|
Andelshaver
|
Gevinst
|
Tab
|
|
Privatpersoner
|
Positivt afkast beskattes i anden aktieindkomst på aktier ikke optaget til handel på et reguleret marked. Afkast op til kr. 48.300, beskattes med 27%, og afkast over kr. 48.300,- beskattes med 42%. En eventuel ægtefælles uudnyttede bundfradrag bliver overført.
Beskatning sker i det år, hvor salg af andele sker.
|
Negativt afkast fradrages i anden aktieindkomst på aktier eller lignende andele, der ikke er optaget til handel på et reguleret marked.
Ved tab beregnes en negativ skat af aktieindkomsten, som modregnes i slutskatten, og denne negative skat modregnes i den skattepligtiges slutskat med 27% op til et tab på kr. 48.300,- og herefter med 42%.
En ægtefælles uudnyttede bundfradrag bliver overført.
Beskatning sker i det år hvor salg af andele sker.
|
|
Selskaber mfl.*
(ejerandel under 10 %)
|
Positivt afkast medregnes til selskabets skattepligtige indkomst efter lagerprincippet, det vil sige en løbende beskatning af værdireguleringen.
Det betyder, at en værdistigning på andele i løbet af året skal opgøres ved indkomståret udløb (inkl. solgte andele) og medregnes til selskabets skattepligtige indkomst.
|
Negativt afkast medregnes til selskabets skattepligtige indkomst efter lagerprincippet, det vil sige en løbende beskatning af værdireguleringen.
Det betyder, at et værditab på andelene i løbet af året skal opgøres ved indkomståret udløb (inkl. solgte andele) og medregnes til selskabets skattepligtige indkomst.
|
| * |
Der var i 2010 adgang til at vælge realisationsbeskatning for alle aktier mv., der ikke handles på et reguleret marked. Valget kunne kun træffes i 2010. Beskatningen udskydes til afståelse af andelene. Et eventuelt tab kan herefter alene udnyttes ved modregning i tilsvarende gevinster på lignende aktier
For selskaber gjaldt en særlig overgangsregel for indkomståret 2010. Der vil eventuelt skulle opgøres en saldo for nettotabet. Kontakt selskabets revisor for nærmere oplysninger.
|
Hvem skal ikke betale skat af andele?
Andelshavere, der ikke er skattepligtige (f.eks. institutioner og foreninger), er heller ikke skattepligtige af afkast af Merkurs andele. For personer og selskaber, der er skattepligtige i udlandet, vil der som udgangspunkt ikke være nogen dansk beskatning.
A-andele giver ikke er noget afkast, og kursen ligger fast. Der er derfor ingen skattemæssige konsekvenser vedrørende disse andele uanset hvem, der køber dem.
Andele og pensionsordninger
Både A- og B-andele kan anvendes som pensionsopsparing i tilknytning til en kapital-, rate- eller selvpension, hvilket også er tilfældet for pensionsordninger hos andre pengeinstitutter eller pensionskasser (investering i Merkur-andele fra pensionsordninger i andre institutter end Merkur forudsætter dog, at det pågældende institut er indstillet på at medvirke).
Op til 20% af en kundes samlede værdi af pensionsordninger hos samme pengeinstitut eller pensionskasse kan placeres i andele. Dog kan der altid placeres op til det aktuelle års maksimale indskud på en kapitalpension, hvilket for 2012 udgør kr. 46.000,- (reguleres årligt).
Afkast på B-andelene indgår i det grundlag, hvoraf der beregnes den årlige Pensionsafkastskat (PAL), som p.t. opkræves med 15,3%. Beskatning sker løbende efter lagerprincip. Disse regler er de samme som for alle andre typer af værdipapirer